Налоговые вычеты:  кому, когда и сколько?

OLYMPUS DIGITAL CAMERA

В начале каждого года пензяки спешат в налоговые инспекции, чтобы оформить налоговые вычеты. Речь идет о суммах, уменьшающих размер налоговой базы, с которой уплачивается налог на доходы физлиц (НДФЛ) — 13%. Деньги можно вернуть с расходов на обучение, на лечение и (или) приобретение медикаментов, с покупки и строительства жилья. «МЛ» собрал полезную информацию, которая поможет нашим читателям оформить и получить основные налоговые вычеты.

Лекарства и лечение

«Начиная с 2020 года можно получить налоговый вычет по расходам на покупку всех назначенных врачом лекарств, — подчеркивает главный специалист­эксперт отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Пензенской области Ольга Червякова. — Теперь не требуется, чтобы приобретенные медикаменты входили в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. Для лекарств, которые вы приобрели по рецепту врача до 1 января 2019 года, данное условие действовало.

Вычет можно получить, потратившись на покупку любого препарата от любого заболевания. Главное — наличие документов о назначении лекарственных средств врачом, таких как рецептурный бланк установленной формы, выписка из истории болезни, а также копий кассовых чеков или квитанций об оплате».

То есть если вы в течение года болели и врач назначал те или иные медикаменты, то вы вправе вернуть часть потраченных средств.

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил не только для себя, но и для членов семьи и близких родственников. Если оплачены лекарства для родителей, жены или ребенка, их тоже можно принять к вычету, чтобы вернуть налог. Расходы на лечение других родственников для этих целей не подойдут.

Получить вычет по НДФЛ можно одним из двух способов:

  • по окончании года, подав декларацию 3‑НДФЛ вместе с подтверждающими право на вычет документами (рецепт, кассовые чеки, приходно­кассовые ордера, платежные поручения);
  • в течение года у своего работодателя.

В последнем случае в налоговой инспекции нужно взять уведомление о подтверждении права на вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы.

Важный момент: платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. При этом неважно, покупал ли он лекарства для себя или для близких родственников.

Размер налогового вычета не изменился. Вернуть можно 13% стоимости оплаченных лекарств, но не больше 15 тысяч 600 рублей. Это связано с ограничением максимального размера данного вычета — 120 тысяч рублей (13% от 120 тысяч = 15,6 тысячи рублей) за год в совокупности с другими расходами, связанными со своим обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольным пенсионным страхованием и негосударственным пенсионным обеспечением. Это значит, что если вы потратили на лечение 150 тысяч рублей, то вернуть сможете только 13% со 120 тысяч рублей, то есть 15600 рублей.

Право на социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется гражданам, оплатившим за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Перечни медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. Вычет за лечение положен и тем, кто получал медицинские услуги в государственной клинике, и тем, кто лечился в частной больнице. Главное условие — у учреждения должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Стоит отметить, что для дорогостоящего лечения лимита расходов нет: к вычету можно принять всю сумму. Тип лечения определяется медицинской организацией. Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг. Он указывается в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы: код «1» — лечение не является дорогостоящим; код «2» — дорогостоящее лечение.

Для того чтобы получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов, налогоплательщику необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3‑НДФЛ). Это можно сделать с помощью компьютерной программы, бесплатно скачав ее с сайта ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги», а также через «личный кабинет» налогоплательщика.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах полученных доходов, начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2‑НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или для которого приобретались медикаменты:
  • свидетельство о рождении ребенка (детей), если оплачено лечение или покупались лекарства для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если оплачено лечение или лекарства для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретались медикаменты родителю (родителям).
  1. Подготовить комплект документов, которые дают право на получение вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно­курортное). В их числе:
  • договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
  • справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы,
  • копия санаторно­курортной путевки, если вы проходили реабилитацию в санатории;
  • платежные документы об оплате лечения и (или) приобретении медикаментов (чеки контрольно­кассовой техники, приходно­кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Важно! Если налоговый вычет за вас получают супруг или ваши дети, то во всех вышеуказанных документах они должны выступать в качестве «Заказчиков», оплативших лечение, а вы — в качестве «Пациента». Соответственно, и платежные документы должны быть оформлены на имя того, кто из них будет заявлять вычет, то есть на налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты подачи ее в налоговый орган.

Использовать свое право на возврат НДФЛ в связи с получением социального налогового вычета на лекарства налогоплательщик может не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены такие социальные расходы.

Напомним читателям «МЛ», что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и социальные доплаты к ним НДФЛ не облагаются. Поэтому неработающий пенсионер, получающий только эти выплаты, не может получить налоговый вычет на лечение. Но если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, от продажи имущества, сдачи жилья), он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ. Социальный вычет могут получить за неработающего пенсионера супруг или дети, если они оплатили его расходы.

Имущество

«Имущественные налоговые вычеты могут получить те, кто купил или вновь построил жилье (дом, квартиру, комнату и т. п.) или приобрел земельный участок для строительства дома, — продолжает Ольга Николаевна. — При возврате налогового вычета за покупку жилья можно уменьшить облагаемую налогом на доходы физлиц базу на сумму расходов на приобретение жилья. Она ограничена планкой в 2 миллиона рублей, то есть максимально налогоплательщик может вернуть 260 тысяч (13%) при условии, что НДФЛ с физического лица был уплачен или удержан работодателем ранее.

Дополнительно к вычету можно заявить расходы на уплату процентов по ипотеке. В этом случае предельная сумма расходов составляет 3 миллиона рублей. Если налогоплательщик, к примеру, уплатил 200 тысяч рублей процентов за год, он сможет вернуть до 26 тысяч рублей, и так до тех пор, пока проценты по кредиту платятся и не превышают установленного порога в 3 миллиона рублей».

Если сумма налога на доходы физлиц, уплаченного гражданином за последний год, меньше максимально возможного вычета, остаток средств переносится на следующий год.

Если недвижимость приобреталась супругами, то получить имущественный вычет имеет право каждый из них с суммы не более 2 млн рублей с учетом фактической стоимости жилья.

Отметим, что имущественные налоговые вычеты не предоставляются при покупке недвижимости за счет маткапитала и других субсидий, а также при заключении договора купли­продажи между близкими родственниками. Получить имущественный вычет могут те, кто не использовал право на него ранее.

Для оформления имущественного вычета по окончании года необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3‑НДФЛ);
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2‑НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:
  • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом или выписку из ЕГРН;
  • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты и свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату или выписку из ЕГРН;
  • при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт;
  • при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, — свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок и на жилой дом либо выписки из ЕГРН;
  • при погашении процентов по целевым (ипотечным) кредитам (займам) — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, и документы, подтверждающие фактическую уплату процентов за пользование заемными средствами.
  1. Подготовить копии платежных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки;

свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору.

  1. При приобретении имущества в общую совместную собственность необходимо подготовить:
  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Образование

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого, подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение своих бывших опекаемых, подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счет средств материнского (семейного) капитала.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, в автошколе, центре изучения иностранных языков), а также в учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско­юношеские спортивные школы и т. п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении.

Для вычета за обучение установлены следующие ограничения:

  • по расходам, связанным с обучением собственных или подопечных детей, размер вычета ограничен пределом в сумме 50000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя;
  • при оплате собственного обучения либо обучения брата или сестры ограничение составляет 120000 рублей в год вместе с другими расходами, связанными с лечением, обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Для того чтобы получить налоговый вычет по расходам на обучение, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2‑НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности, на оказание образовательных услуг.
  4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно представить копии соответствующих документов. К ним относятся:
  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно­кассовой техники, приходно­кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Динара Ефимова

SinvolPamyati