Пензяки заплатят налог с процентов по вкладам

Жители Пензенской области уже начали получать налоговые уведомления, по которым должны оплатить земельный, транспортный налоги, а также налог на имущество за 2023 год. Также пензякам впервые в этом году придет налог на доходы физических лиц на сумму полученных процентов по банковским вкладам.

Налоговые уведомления рассылаются по почте, размещаются в личных кабинетах на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а также на едином портале «Госуслуги» (ЕПГУ).

Не позднее 2 декабря!

«В Пензенской области началась рассылка налоговых уведомлений за 2023 год, — напоминает читателям «МЛ» начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 2 Управления ФНС России по Пензенской области Ирина Митрофанова. — Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ — не позднее 2 декабря 2024 года, уже с 3 декабря в случае неуплаты будут формироваться задолженность по налогам и пени. Если кто‑то приобрел квартиру или земельный участок в этом году, то налоги на них он будет оплачивать уже в 2025 году».

Следует отметить, что налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях:

• при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей (ранее 100 рублей);
• если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика для физических лиц и при этом не направил в налоговый орган уведомления о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
• если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Тем, кто не получит платежный документ до 1 ноября 2024 года, следует обратиться в налоговый орган лично или через сервисы ФНС России. По желанию налогоплательщика адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в МФЦ.

Уплатить имущественные налоги можно по указанным в уведомлении реквизитам платежа, уникальному идентификатору (УИН), QR­коду или штрихкоду через банковские терминалы или приложения мобильного банка. Также произвести уплату налогов можно через электронные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин».

Пользователи портала «Госуслуги» смогут оплатить начисления в режиме онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Транспортный налог

В этом году получателями льгот по транспортному налогу на территории Пензенской области по‑прежнему остаются инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство и имеющие трех и более детей, физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство и имеющие ребенка­инвалида, участники СВО, мобилизованные, контрактники и добровольцы, а также граждане, проходящие военную службу в войсках Нацгвардии РФ.

Если на человека зарегистрированы два транспортных средства или более, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного из них (легкового, грузового и т.д.) по выбору налогоплательщика. Плательщику необходимо при заполнении документа указать то транспортное средство, на которое он желает получить освобождение от налога, а также представить документы, подтверждающие право на льготу. Если он этого не сделает, то льгота в любом случае будет получена в автоматическом режиме в отношении того транспортного средства, на которое рассчитана наибольшая сумма налога.

В случае если налогоплательщик — физическое лицо имеет право на налоговые льготы по разным основаниям или на физическое лицо зарегистрированы два транспортных средства или более, налоговая льгота предоставляется по одному основанию и в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. В случае если физическое лицо, имеющее право на налоговые льготы, не представило в налоговый орган уведомления о выбранном транспортном средстве, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, данная льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.

В региональном управлении ФНС России пояснили, что льгота будет предоставляться в беззаявительном порядке — информация о льготниках в налоговые органы представляется в рамках межведомственного взаимодействия.

Так, ветераны боевых действий полностью освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил. 55 процентов от суммы налога они будут платить, если мощность легкового авто составляет свыше 100 до 150 лошадиных сил (ЛС) включительно. 75 процентов — если мощность свыше 150 до 200 ЛС включительно. 90 процентов — свыше 200 до 250 ЛС включительно, 95 процентов — если мощность двигателя свыше 250 ЛС.

Инвалиды I и II групп полностью освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей или мотоциклов, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил. 55 процентов от суммы налога они будут платить, если мощность легкового авто составляет свыше 100 до 150 лошадиных сил (ЛС) включительно. 75 процентов — если мощность свыше 150 до 200 ЛС включительно. 90 процентов — свыше 200 до 250 ЛС включительно, 95 процентов — если мощность двигателя свыше 250 ЛС.

Льготы по транспортному налогу есть также у многодетных семей и родителей детей­инвалидов. Они будут отражены в налоговом уведомлении в 2024 году. Эта категория граждан освобождается от уплаты налога на легковой автомобиль, мощность которого не превышает 150 лошадиных сил. Если семья пользуется более мощным транспортным средством, то она сможет получить налоговую льготу в размере 50 процентов. Она предоставляется только на один автомобиль.

«Сумма транспортного налога исчисляется на основании сведений ГИБДД, которые представляются в налоговый орган, — подчеркивает Ирина Митрофанова. — Налоговая база — это мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. При расчете налога количество лошадиных сил умножается на ставку налога. Например, мощность двигателя — 110 ЛС. Ставка установлена в размере 30 рублей. Сумма налога составит 3300 рублей.

Налоговые ставки в Пензенской области следующие:

• для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 ЛС включительно, с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно, — 21 рубль;
• до 100 ЛС включительно, с года выпуска которых прошло свыше 15 лет, — 15 рублей;
• свыше 100 до 150 ЛС включительно — 30 рублей;
• свыше 150 до 200 ЛС включительно — 45 рублей;
• свыше 200 до 250 ЛС включительно — 75 рублей;
• свыше 250 ЛС — 150 рублей.

Земля и недвижимость

Предпенсионеры, пенсионеры, инвалиды I и II групп, многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, участники СВО и члены их семей имеют право на уменьшение земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров. Если площадь участка составляет шесть соток или меньше, то платить за него не придется. Если, например, десять соток, то платить нужно только за четыре сотки.

Пенсионеры и предпенсионеры, ветераны боевых действий по‑прежнему будут освобождены от налога на имущество. Кроме того, в этот перечень включены в этом году участники СВО и члены их семей, мобилизованные, контрактники, добровольцы, граждане, проходящие военную службу в войсках Нацгвардии РФ, сотрудники Следственного комитета. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот из следующих видов объектов: квартира, часть квартиры или комнаты; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино­место.

«Важно понимать, что льгота предоставляется только на один вид объекта налогообложения, — продолжает свой комментарий Ирина Михайловна. — Если у плательщика две квартиры, то льгота будет только на одну из них. Если в собственности только одна квартира и один дом, то налог не исчисляется вовсе.

Для всех жителей области налоговая база объектов недвижимости (комнаты, квартиры, части квартиры, части жилого дома, жилого дома) определяется как их кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости:

• комнаты, части квартиры (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м общей площади комнаты, части квартиры);
• квартиры, части жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади квартиры, части жилого дома);
• жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади жилого дома).

Это уменьшение не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждого.

Что же касается хозяйственных построек, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, то физические лица независимо от возраста не должны платить налог на них, если площадь объекта составляет менее 50 квадратных метров. Налоговая льгота также предоставляется в отношении одного объекта.

Многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, кадастровая стоимость объекта недвижимости дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м площади квартиры или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для расчета налога на имущество применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, которую можно узнать, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

В каждом городе и районе области установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости. В Пензе ставки налога на имущество физлиц установлены и введены в действие на территории города Пензы решением Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 года №38—4 / 6 «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Пензы».

Налог по вкладам

«В этом году пензяки впервые будут оплачивать налог на доходы с суммы полученных процентов по банковским вкладам за 2023 год, — сообщает начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 УФНС России по Пензенской области Елена Шокорова. — Строка по оплате налога по вкладам уже включена в налоговое уведомление, отдельного платежного документа не будет. Налог рассчитывается не на все доходы по банковским вкладам, а только на ту их часть, что превысила 150 тысяч рублей за прошлый год».

Расчет производят банки и передают данные ФНС, поэтому речи о самостоятельных расчетах и заполнении деклараций не идет. По действующим правилам не позднее 1 февраля 2024 года банки, а также госкорпорация «Агентство по страхованию вкладов» представляли в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов. На основании этой информации налоговыми органами производится исчисление НДФЛ по основной налоговой ставке 13 % или 15 %, если совокупный процентный доход превышает 5 млн руб. за год.

Налог на доходы от депозитов уплачивается только с суммы, которая превышает необлагаемый лимит. Допустим, вкладчик в прошлом году получил в виде процентов от банков 200 тысяч рублей. Значит, 150 тысяч он оставляет себе полностью, а с 50 тысяч придется уплатить НДФЛ. Другой пример: человек получил процент по вкладам в размере 500 тысяч рублей. Из этой суммы освобождается от уплаты налога 150 тысяч рублей, а вот 13 % от 350 тысяч рублей придется заплатить — это 45 тысяч 500 рублей.

Дата открытия вклада не имеет значения — налог рассчитывается на проценты, полученные именно в 2023 году. От налогообложения процентов по вкладам освобождены унаследовавшие вклад, а также держатели вкладов со ставкой ниже 1 % годовых.

Проверяйте льготы!

Форма налогового уведомления включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR­код, штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).

Для того чтобы проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, нужно изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет».

Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей личного кабинета налогоплательщика — через этот сервис на сайте ФНС России;

2) для иных лиц — посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путем направления почтового сообщения или с использованием интернет­сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога. После чего сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налогового органа или контакт­центра ФНС России 8 (800) 222‑22‑22.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой‑либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД­7—21 / 1250@). Напомним, что в Пензенской области действует коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10 % по сравнению с предыдущим периодом.

Динара Ефимова