Разбираемся с земельным налогом

С 2023 года в Пензенской области действуют новые результаты государственной кадастровой оценки земельных участков. Кадастровая стоимость большинства наделов увеличилась. Это должно было сказаться на размере земельного налога. Но, как заверили «МЛ» в региональном Министерстве государственного имущества, он останется на уровне прошлого года. Объясняем почему.

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая ставка устанавливается решением Пензенской городской Думы и составляет:

• 0,1 % для участков, приобретенных для ведения садоводства и огородничества; занятых городскими лесами, расположенными в границах Пензы, стадионами, городскими паркингами;
• 0,3 % для участков, занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ; гаражами и автостоянками, кроме многоэтажных паркингов; хозяйственными постройками (сараями, погребами); для участков сельхозназначения и т. д.

Налоговая база — это кадастровая стоимость земельного участка. Как сообщается на сайте Федеральной налоговой службы, за 2023 год налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости с 1 января 2022 года. «Если кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2023 года выше, чем кадастровая стоимость на 1 января 2022 года, то применяется налоговая база на 1 января 2022 года», — рассказал «МЛ» министр государственного имущества Пензенской области Андрей Кудинов. Такие рекомендации содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 15 августа 2024 года.

«Исключение составляют случаи, когда кадастровая стоимость земельного участка увеличилась в результате изменения его характеристик, — продолжает Андрей Михайлович. — Обычно это бывает после изменения категории и вида разрешенного использования; раздела, перераспределения или объединения участков и т. п.».

Например, в июле 2023 года собственник сделал межевание, уточнил границы. В результате этого увеличилась площадь земельного участка и, соответственно, его кадастровая стоимость. При расчете земельного налога за 2023 год за январь­июнь будет учитываться кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН на 1 января 2022 года, а за июль­август — внесенная в ЕГРН после изменения характеристик участка.

Но есть ряд категорий граждан, которым предоставляются налоговые вычеты при уплате земельного налога. Налоговая база для них уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору. Так, если участок составляет 6 соток, то владелец не должен платить за него налог. Если участок составляет 10 соток, то налог начисляется только за 3 сотки.

Список льготников следующий:

• — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• — инвалиды I и II группы;
• — инвалиды с детства, дети­инвалиды;
• — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• — физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
• — физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• — физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• — пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• — физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
• — физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Юлия Измайлова