Жители Пензенской области продолжают получать налоговые уведомления, по которым должны будут оплатить налоги на имущество, транспорт, землю, а также налог на доходы с суммы полученных процентов по вкладам за 2023 год. Крайний срок — не позднее 2 декабря текущего года.
В ходе прямой линии в редакции «МЛ» на вопросы читателей ответили специалисты Управления ФНС России по Пензенской области: заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 2 Руслан Саная и заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Елена Емелина.
* * *
— Мой сын участвует в СВО. Положена ли мне льгота по налогу на имущество физических лиц?
Р. С.: Льгота по налогу на имущество предусмотрена непосредственно для участников СВО и членов их семей. По закону к членам семей участников СВО относятся:
- супруга (супруг);
- несовершеннолетние дети;
- дети старше 18 лет, получившие инвалидность до совершеннолетия;
- дети до 23 лет, очно обучающиеся в образовательных организациях.
Членам семей соответствующая налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется только на период участия в СВО.
Кроме того, участники СВО освобождены от уплаты транспортного налога на территории Пензенской области за налоговые периоды 2021—2024 годов в отношении одного транспортного средства.
* * *
— В этом году мне первый раз пришел налог на новую квартиру. Сумма внушительная! Разве не существует 10 %ного ограничения на рост налога на имущество?
Р. С.: С января 2015 года для расчета налога используют кадастровую, а не инвентаризационную стоимость недвижимости. Для того чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки на плательщиков из‑за увеличения кадастровой стоимости объектов недвижимости и изменения налоговых ставок, введено 10‑процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.
Сумма налога за первые три налоговых периода с начала определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости недвижимости (2015—2017 гг.) исчислялась с учетом понижающего коэффициента: 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду.
По общему правилу, начиная с четвертого года (2018 г.), налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Иными словами, если в 2023 году за налоговый период 2022 года вам начислено за квартиру 2500 рублей, то в 2024 году за 2023 год вам начислят не больше 10 % сверху, в данном примере — 250 рублей, и сумма налога составит 2750 рублей.
Однако коэффициент ограничения роста налога на имущество физлиц в размере 10 % в вашей ситуации применить нельзя. В соответствии с пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ 10‑процентное ограничение не применяется, если «по объекту не присутствует сумма налога, которую исчислили, опираясь на кадастровую стоимость, за прошлый налоговый период».
В вашем случае вы приобрели новую недвижимость в 2023 году, следовательно, в этом году вы уплачиваете налог с учетом коэффициента 0,6, так как жилье приобретено в новостройке.
* * *
— Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?
Р. С.: Для того чтобы проверить, учтена ли льгота, нужно изучить содержание граф налогового уведомления «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет». Если льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категории льготников.
В этом году получателями льгот по транспортному налогу на территории Пензенской области по‑прежнему остаются инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, многодетные семьи, родители детейинвалидов, участники СВО, мобилизованные, контрактники, добровольцы, а также граждане, проходящие военную службу в войсках Нацгвардии РФ.
На земельный налог действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
По налогу на имущество физлиц льгота предоставляется налогоплательщикам 21 категории граждан. Среди них пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений площадью до 50 кв. м и другие (ст. 407 НК РФ). Льгота распространяется на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира, часть квартиры или комната,
- жилой дом или часть жилого дома,
- помещение или сооружение, указанные в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- гараж или машиноместо.
По общему правилу льготы предоставляются в беззаявительном порядке на основании имеющихся у налогового органа сведений. Если льгота не учтена в налоговом уведомлении, то рекомендуется подать заявление по установленной форме. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, почтовым сообщением, при личном обращении в любой налоговый орган, через МФЦ.
* * *
— У кого из граждан есть льготы по налогу на проценты по вкладам?
Е. Е.: Полное освобождение от налога на проценты по вкладам не предусмотрено. Не учитываются при налогообложении только проценты по счетам эскроу и по вкладам, ставка по которым не превышает 1 % годовых.
Если у вкладчика имеется одновременно несколько счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются. Например, в 2023 году гражданин получил 100 тысяч рублей процентов по вкладу и такую же сумму по накопительному счету. Итого доход составил 200 тысяч рублей. При необлагаемой налогом сумме в 150 тысяч рублей платить налог придется с 50 тысяч рублей. НДФЛ по ставке 13 % составит 6500 рублей.
Если же совокупный годовой доход человека превышает 5 млн рублей, то ставка НДФЛ составит 15 % с суммы, превышающей 5 млн рублей. А если процентный доход по вкладам за 2023 год не превысил 150 тысяч рублей, то налог платить не нужно.
* * *
— У меня есть вклад в банке, деньги откладывала на похороны. А теперь узнала, что даже с этой суммы придется заплатить налог…
Е. Е.: Граждане, которые в 2023 году получили доходы с банковских вкладов, должны платить налог только с суммы процентов по ним, превышающей 150 тысяч рублей.
Эта обязанность прописана в статье 214.2 Налогового кодекса РФ. Обратите внимание, что налог начисляется не на сумму вклада, а только на проценты по нему.
Закон, обязывающий платить налог на доходы с суммы полученных процентов по вкладам, был принят еще в 2020 году и должен был начать действовать с 1 января 2021 года. Но в марте 2022 года граждан освободили от уплаты налога на доходы с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Тогда были введены так называемые налоговые каникулы.
С суммы процентов, полученных в 2023 году, налог нужно заплатить не позднее 2 декабря текущего, 2024 года.
* * *
— Я пенсионер, живу в Каменке. В этом году мне начислили земельный налог. Хотя я слышал, что пенсионеры от него освобождены. Размер моего участка — 12 соток.
Р. С.: При начислении земельного налога пенсионерам по федеральной льготе уменьшают налоговую базу на 600 кв. м площади участка. Воспользоваться таким вычетом можно только в отношении одного земельного участка. Если у гражданина есть несколько участков, он может сам выбрать, за какой платить налог, либо налоговый орган применит наиболее выгодный для гражданина вариант расчета.
Если общая площадь единственного участка для указанных лиц не превышает 600 кв. м (6 соток), платить налог не придется. В вашем же случае площадь участка 12 соток, поэтому вы освобождаетесь от уплаты земельного налога только наполовину.
* * *
— Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Р. С.: Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце ФНС России получает от соответствующих регистрирующих органов. На них лежит ответственность за достоверность, полноту и актуальность этих данных.
Если информация о вашем имуществе неактуальная (некорректная), следует направить обращение в налоговый орган. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, при личном обращении в любой налоговый орган, через интернетсервис «Обратиться в ФНС России», почтовым отправлением.
Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет необходимые изменения в информационные ресурсы, пересчитает налоги и направит официальный ответ налогоплательщику.
Дополнительную информацию можно получить по телефону налогового органа или контактцентра ФНС России 8‑800‑222‑22‑22.
* * *
— Уже ноябрь, а налоговое уведомление до сих пор не получено! Почему?
Р. С.: Налоговое уведомление направляется не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (в 2024 году — 2 декабря 2024 года). В случае если вы являетесь пользователем электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то уведомление выгружается в личный кабинет и почтой не направляется.
Также учтите, что уведомления не направляются по почте в следующих случаях:
- если у вас есть льготы, вычеты или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие вас от уплаты налога;
- если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая направления уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом уведомления);
- если вы являетесь пользователем личного кабинета налогоплательщика;
- если вы направили уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
В остальных случаях налоговое уведомление направляется Почтой России. Для уточнения информации вы можете обратиться в любой налоговый орган вне зависимости от места жительства. Кроме того, в ближайшем МФЦ вы можете подать заявление на получение налогового уведомления.
* * *
— В сентябре я оформила в собственность гараж. В следующем году придется платить налог за весь год или только за 4 месяца?
Р. С.: Если вы купили гараж в сентябре 2024 года, то уплатить налог придется за 3 либо 4 месяца в зависимости от оформления права собственности на этот гараж (до 15 сентября или после 15‑го), а не за весь год. Рассылка налоговых уведомлений за налоговый период 2024 года будет производиться в 2025 году. Гараж, купленный в 2024 году, в налоговом уведомлении, полученном в этом году, отражен не будет.
Динара Ефимова
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
